ИНСТРУКЦИЯ

по заполнению форм специальной отчетности негосударственных пенсионных фондов и Пояснительной записки к ней

1. Общие положения

1.1 Негосударственные пенсионные фонды (далее - фонды), получившие в установленном порядке лицензию на право деятельности в области негосударственного пенсионного обеспечения, представляют специальную отчетность по формам НПФ-Ф, НПФ‑Р, НПФ-Д (квартальную и годовую) и НПФ-ДC (годовую).

1.2 Фонды, имеющие филиалы, представляют в составе годовой отчетности отчет о работе филиалов по форме НПФ-С.

1.3 В соответствии с соглашениями с субъектами Российской Федерации фонды, осуществляющие деятельность на территории субъекта Российской Федерации, на которой они не зарегистрированы, представляют годовую отчетность по форме НПФ-№. Отчет по форме НПФ-№ фонды представляют уполномоченным органам субъектов Российской Федерации при наличии прямого указания Инспекции НПФ.

1.4 В состав специальной отчетности включается Пояснительная записка. В Пояснительной записке должны быть приведены данные, указанные в разделе 8 настоящей Инструкции.

1.5 Одновременно со специальной отчетностью представляется бухгалтерская отчетность в объеме, определенном Федеральным законом УО бухгалтерском учетеФ, Положением по бухгалтерскому учету лБухгалтерская отчетность организаций╗ (ПБУ 4/99), утвержденным приказом Минфина России от 06.07.99 № 43н, и Указаниями об объеме форм бухгалтерской отчетности, утвержденными приказом Минфина России от 13.01.2000 № 4н.

1.7 Отчетным годом для всех НПФ является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно. Квартальная отчетность по формам НПФ-Ф, НПФ-Р и НПФ-Д является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года, а в форме НПФ-Ф еще и данные с начала деятельности до конца отчетного периода.

1.8 Формы отчетности НПФ-Ф, НПФ-Р и НПФ-Д представляются начиная с первого квартала 2002 года.

1.9 Сроки представления отчетов:

для квартальных - до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

для годовых - до 31 марта года, следующего за отчетным;

1.10 Представляемые специальная и бухгалтерская отчетности должны быть заверены подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью фонда. Годовая специальная отчетность оформляется согласно приказу Инспекции от 28.11.2001 № 148.

1.11 Отчеты направляются по почте или нарочным по адресу: 103715, г. Москва, Славянская площадь, 4, строение 1, Инспекция негосударственных пенсионных фондов.

2. Указания по заполнению формы НПФ-Ф

лОтчет о финансовом положении╗

2.1 Раздел I УСобственное имущество фондаФ

В таблице этого раздела одновременно с данными на конец отчетного периода приводятся данные на начало отчетного года. Данные таблицы на начало отчетного года должны соответствовать данным на конец предшествующего года.

2.2 Раздел II УПоступления за отчетный периодФ

В таблице раздела II приводятся данные с начала деятельности, включая поступления за отчетный период, и данные о поступлениях за отчетный период (с начала года до конца отчетного квартала для квартальной отчетности или за год - для годовой).

2.3 Раздел III УИспользование средств фондаФ

2.3.1 В таблице раздела III приводятся данные о расходах фонда с начала деятельности, включая отчетный период и за отчетный период (с начала года до конца отчетного квартала для квартальной отчетности или за год - для годовой).

3. Указания по заполнению формы НПФ-Р

лОтчет о размещении собственного имущества╗

3.1 В таблице формы НПФ-Р приводятся данные на отчетную дату (последнее число последнего месяца отчетного квартала для квартальной отчетности или 31 декабря отчетного года - для годовой). Размещение пенсионных резервов должно соответствовать лТребованиям к составу и структуре пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов╗, утвержденных приказом Инспекции от 10.01.2002 № 1.

4. Указания по заполнению формы НПФ-Д

лОтчет о выполнении договорных обязательств

по негосударственному пенсионному обеспечению╗

4.1 Раздел I ФОбязательства и договоры фондаФ

В таблице раздела I одновременно с данными на конец отчетного периода приводятся данные на начало отчетного года.

4.2 Раздел II лКоличество заключенных и прекращенных пенсионных договоров╗

В разделе II приводятся данные об изменении количества договоров и участников за отчетный период (с начала года до конца отчетного квартала для квартальной отчетности или до конца года - для годовой).

5. Указания по заполнению формы НПФ-ДС

лОтчет о реализации пенсионных схем╗

5.1 Разделы отчета повторяются с номерами 1, 2 и т.д. по числу пенсионных схем, указанных в Правилах фонда, зарегистрированных в Инспекции НПФ. Подразделы 1.1 и.1.2 получат номера.2.1 и 2.2 и т.д. соответственно номеру схемы.

5.2 Обозначение и наименование схемы должно строго соответствовать обозначению и наименованию схемы, указанному в Правилах фонда, зарегистрированных в Инспекции НПФ.

5.3 В графе лУникальный номер схемы╗ указывается уникальный номер пенсионной схемы, который образуется из номера лицензии и номера схемы. Например, номер лицензии 208, схема по Правилам фонда имеет номер 2 - уникальный номер схемы 20802.

5.4 Подраздел 1.1 лОбязательства и договоры╗

В таблицах подразделов 1.1, 2.1 и т.д. одновременно со значениями показателя на конец отчетного периода приводятся данные на начало года.

5.5 Подраздел 1.2 лОсновные показатели реализации пенсионных схем╗

В таблицах подразделов 1.2, 2.2 и т.д. приводятся данные за отчетный период (с начала года до конца отчетного периода).

6. Указания по заполнению формы НПФ-C

лОтчет о работе филиалов╗

6.1 Отчет по форме НПФ-С представляется в составе годовой отчетности только фондами, имеющими филиалы.

6.2 Разделы отчета повторяются с номерами 1, 2 и т.д. по числу филиалов, действующих в фонде и указанных в данных о структуре фонда в Пояснительной записке. Соответственно подразделы 1.1 и.1.2 получат номера.2.1 и 2.2 и т.д. соответственно количеству филиалов.

6.3. В подразделе 1.1 лСведения о филиале╗ приводятся данные о филиале в соответствии с вопросами п.п. 1.1.1-1.1.4.

6.4. Подраздел 1.2 лИмущество, обязательства и договоры╗

В таблицах подразделов 1.2, 2.2 и т.д. (по количеству филиалов), приводятся данные на начало и конец отчетного года по соответствующему филиалу.

6.5 Подраздел 1.3 лДвижение по филиалу╗.

В таблицах подразделов 1.3, 2.3 и т.д. (по количеству филиалов), приводятся данные по движению средств, количеству договоров и участников по ним за отчетный год по соответствующему филиалу.

7. Указания по заполнению формы НПФ-№

лОтчет о деятельности на территории субъекта Российской Федерации╗

7.1 Отчет по форме НПФ-№ представляется фондами, осуществляющими деятельность на территории субъекта Российской Федерации, на которой они не зарегистрированы. Отчет по форме НПФ-№ представляется уполномоченному органу субъекта Российской Федерации в соответствии с соглашением между Инспекцией НПФ и органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации только при наличии у фонда прямого указания Инспекции.

7.2 Для каждого субъекта Российской Федерации форма отчета имеет обозначение НПФ-№, где №-номер субъекта Российской Федерации. (Например, для Вологодской области форма НПФ-Р имеет обозначение НПФ-35).

7.3 Раздел 1 лИмущество фонда и договоры╗

Приводятся общие данные о фонде: собственном имуществе фонда, пенсионных резервах и имуществе, предназначенном для обеспечения уставной деятельности фонда, количестве договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, заключенных фондом с вкладчиками, расположенными (проживающими) на территории данного субъекта Российской Федерации, количестве участников по ним, а также получающих пенсию.

7.4 Раздел 2 лДвижение за год╗

В таблице приводятся данные по территории указанной области с начала до конца отчетного года

8. Требования к Пояснительной записке

8.1 Общие требования к Пояснительной записке.

8.1.1 В Пояснительной записке к отчету о работе фонда, представляемому по формам НПФ-Ф, НПФ-Р, НПФ-Д, НПФ-ДС, НПФ-С, должны быть приведены сведения, содержащие дополнительную информацию о фонде.

8.1.2 При наличии данных в строках 250 и 350 формы НПФ-Ф, в строках  343, 380 (кроме перечисленных в форме) формы НПФ-И даются пояснения о приведенных в строках данных.

8.1.3 При наличии данных в строках 2111, 2121 формы НПФ-Ф, в строках 1211, 1221 и 131 формы НПФ-Д в Пояснительной записке приводятся соответствующие данные по каждой организации-учредителю (вкладчику).

8.1.4 При наличии данных в строке 132 формы НПФ-Д в Пояснительной записке должны быть приведены данные по количеству участников в каждом субъекте Российской Федерации, в котором проживают участники фонда, с указанием номера региона.

8.1.5 При наличии данных в строке 310 формы НПФ-Ф в Пояснительной записке указываются максимальная и минимальная (в расчете на месяц) величина пенсии, выплаченной в отчетном периоде.

8.2 Дополнительные требования к пояснительной записке к годовой отчетности

В Пояснительной записке к годовой отчетности дополнительно приводятся:

8.2.1 Данные по каждой управляющей компании, с которой фондом заключен договор на размещение пенсионных резервов:

название компании;

место нахождения (юридический и фактический адрес);

данные о лицензии на право деятельности в соответствии с условиями договора (номер, кем и когда выдана, срок ее действия);

сумма средств пенсионных резервов, размещенных в компании на начало и конец года.

8.2.2 Данные о депозитарии, обслуживающем фонд:

название депозитария;

место нахождения (юридический и фактический адрес);

данные о лицензиях профессионального участника рынка ценных бумаг на депозитарную деятельность и на право деятельности в качестве специализированного депозитария инвестиционных и паевых инвестиционных фондов (номер, кем и когда выдана, срок ее действия);

8.2.3 Данные по структуре фонда по следующей форме:

Примечания:

1. В строке лЧисло филиалов╗ указывается количество филиалов, осуществлявших деятельность на начало и конец отчетного года.

2. В строке лЧисло представительств╗ указывается число мест, в которых осуществляется работа в форме представительства. При наличии этих данных приводятся сведения по представительствам по следующей форме:

3. В строке лДругие организационные формы работы╗ указывается количество мест, в которых осуществлялась деятельность фонда, проводимая в других организационных формах. При наличии этих данных дополнительно приводятся сведения о форме проводимой работы (выносной пункт, агентский договор и т.п.) и видах проводимых работах (заключение договоров, выплата пенсий и т.п.)..

4. В строке лСреднесписочная численность работников фонда╗ указывается численность работников по итогам отчетного года с учетом численности работников всех филиалов и представительств и других форм работы при осуществлении ее штатными работниками фонда.

Определение среднесписочной численности работников производится в соответствии с Инструкцией по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения, утвержденной постановлением Госкомстата России от 07.01.98 № 121

8.2.4 Данные по возрастной структуре участников фонда по следующей форме:

8.2.5 Сведения о проведенных фондом в отчетном году рекламных мероприятиях с указанием суммы затрат на проведение мероприятий.

8.2.6 Сведения о месте и способе публикации отчета о деятельности фонда, предусмотренной Федеральным законом УО бухгалтерском учетеФ. Копия публикации представляется вместе с отчетностью за полугодие следующего за отчетным года.

8.2.7 Сведения о порядке и сроках доведения до вкладчиков (участников) данных о состоянии именных пенсионных счетов по итогам работы за год.

8.3 Сведения, дополнительно сообщаемые в пояснительной записке к ближайшему квартальному отчету.

8.3.1 При наличии изменений в адресах, номерах телефона (факса), E-mail, произошедших после представления предыдущего отчета, в Пояснительной записке к ближайшему квартальному отчету необходимо привести данные по новым адресам, номерам телефона (факса), E-mail.

8.3.2 При назначении в те же сроки нового руководителя фонда или главного бухгалтера представляются выписки из приказов (выписки из решения совета фонда) о назначении и сведения по ним в том же объеме, что и при подаче документов на лицензирование.

8.3.3 При заключении в течение квартала договора с новой управляющей компанией в квартальном отчете представляются сведения о компании, указанные в пункте 8.2.1.